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深交所严厉打击操纵业绩行为

作者:匿名 时间:2019-10-08 12:25:23 人气:3913

2018年10月8日

“组合拳”打击业绩操纵

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国际在线消息(驻广州记者 韩希):“从千年商都到现代商都--广州建设国际商贸中心”学术圆桌会议26日在广州暨南大学举行,来自相关政府部门领导、学术界专家以及业界代表等参加了这次会议。

□本报记者黄灵灵

深交所在年报问询函中质疑该公司未充分预估当年销售大幅退回的风险,要求会计师就公司收入真实性执行的审计程序作出说明,严格督促公司对退货率采用更加谨慎的预估方式。最终,该公司按照上一经营年度退货率与前三经营年度退货率平均数孰高原则对退货率进行估计。事后证明,实际退货率达37%,远高于原预估数。

2018年,深交所向证监会上报41条审计评估违规线索,发出提请证监局协助调查函39份、提请稽查局调查函36份。

第四,以严监管促规范,引导市场相关主体归位尽责。2018年,深交所对未能按期披露定期报告、财务数据存在虚假记载的多家公司予以纪律处分,并处分了8名注册会计师,涉及4家会计师事务所。

根据中央气象台27日发布的天气公报,27日白天,北京、天津、河北南部、河南北部、山东西北部及江淮、江汉、江南中东部等地出现35-38℃高温,河北西南部达39-42℃。

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业内人士认为,央行此举除了对实体经济起到支持和促进作用外,也在一定程度上有利于稳定当前动荡的资本市场。近日,全球股市表现不佳,从新兴市场到欧美国家市场全线下挫。A股市场也受全球股市暴跌影响,上证指数连续下跌,重回“2”时代,周一更是创出8年来最大单日跌幅。申万宏源首席分析师桂浩明认为,央行宣布降准降息对于市场暴跌之后恢复信心具有正面意义:“上次降准降息是在6月28日,也是在股市出现重大问题的时候。这次在股市暴跌之际再次宣布降准降息,应该说恢复市场稳定,继续增加流动性,在相对比较宽松的货币政策下推动市场发展这样的意图是十分明显的。当然央行最根本的出发点还是推动实体经济的发展,解决中小企业贷款难贷款贵,同时进一步推进利率市场化的步骤,但是这会对股市构成一个重大影响。对投资者是一个很大的振奋。”

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深交所有关负责人表示,会计监管一直是深交所信息披露监管工作的重点内容。为做好2018年年报披露监管工作,深交所制定了周密的年报审查计划,对商誉余额较大且标的公司业绩精准达标等风险点制定了有针对性的排查和问询方案,对高风险公司实行双重审核、重点关注,合理运用监管工具箱,及时上报违规线索,强化监管联动,坚决遏制利润操纵,全力净化市场环境。

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过去互联网机构和银行合作,银行经常会作为资金方垫进来,这次不是,是基于百度的优势和农行的优势共同推的网络现金贷的线上产品。

第三,积极开展监管联动,构建立体化监管网络。据介绍,某公司通过与一家电商公司股东签订一致行动协议,以此实现对电商公司的控制,将其纳入合并报表,公司年度财务数据因此发生较大变化。根据分析,深交所认为该协议约束力较弱,交易缺乏商业实质,存在构造交易操纵利润嫌疑。通过综合运用发函、约谈上市公司和年审会计师、向证监会上报违规线索,与证监会会计部和当地证监局联合监管等多种手段,深交所推动出台了针对此类交易的监管意见。在持续的监管压力下,该公司最终在年报中作出更正。

针对异常线索,深交所刨根问底,向相关公司多次发出年报问询函。对疑点较多、风险较大的某家公司,深交所连续四次发出问询函,要求提供销售合同乃至对应的原始单据。深交所还约见部分风险较大的公司高管和中介机构,明确传达监管要求,提高监管威慑力。

首先,在年报披露前向会计师发函,提醒其重点关注风险。2018年年报披露前,深交所全面排查存在大额商誉减值风险、年底突击交易、承诺期业绩未达标或精准达标等风险点的上市公司,向相关年审会计师发出关注函110余封,提醒会计师重点关注风险,勤勉尽责履行审计程序。

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深交所相关负责人表示,针对上述业绩操纵手段,深交所打出监管“组合拳”,建立了提醒警示、风险监测、调查追踪和违规处分等立体化的监管体系,有力打击操纵业绩违法违规行为。

二是非公允交易。公司通过关联方或形式上无关联但有实际利益安排的第三方,对上市公司进行利益输送。某公司将原账面价值为100万元的子公司股权,以2亿元和7亿元的估值先后对外转让部分股权,总共确认1.1亿元股权处置收益。剩余股权按公允价值重新计量,公允价值与账面价值的差额计入资本利得,总计达1.75亿元。

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近年来,一些上市公司为达到实现承诺业绩或完成业绩指标等目的,不惜采取多种手段操纵业绩,严重误导投资者。深交所相关负责人表示,对此,深交所打出监管“组合拳”,建立提醒警示、风险监测、调查追踪和违规处分等立体化监管体系,有力打击操纵业绩的违法违规行为。

一是滥用会计判断。公司通过主观选择对自身更有利的会计判断,以达到操纵业绩目的。例如,某公司在定期报告前一年退货率陡增至52%、且产品竞争力持续下滑的情况下,以定期报告前三年退货率的平均数(22%)作为当年预估数,退货率存在严重低估的可能性。

看到布帕提麦家尝到了甜头,很多村民也动了心。如今,村子里不但多了几家小商店,而且还搞起了打馕店、烧烤店。村民自己动手经营的特色商店,不仅让自己的生活有所起色,还带动了周边村庄的集市贸易,活跃了乡村经济。

中国侨网2月13日电 据德国之声中文网报道,比起土生土长的德国人而言,来自移民家庭的孩子中断学业的几率更大。不过,一个人的出身并不是学业有成的决定性因素。

基于上述情况,深交所向公司发出多封问询函,并要求会计师对有关交易进行核查。在掌握了相关线索后,深交所进一步采取有效监管措施。

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破除业绩操纵“障眼法”

据介绍,滥用会计判断、非公允交易、虚假交易是常见的上市公司操纵业绩手法。

三是虚假交易。公司通过虚增资产,将体内的资金以购置资产的名义转到体外,再以客户付款的名义流回公司。采用此类手法虚增收入,相关财务指标较为异常。深交所对发现的可疑线索,抽丝剥茧、寻踪觅源,证实利用虚假交易操纵利润,对多家公司进行了严厉处罚。

第二,建立财务报警指标体系,多维度排查业绩操纵风险。从交易手法的角度,深交所重点关注期末虚假回款、虚增收入、大额异常关联交易、大额异常资产处置、大额海外销售等风险。从操纵业绩可能结果倒推的角度,深交所重点排查预付账款、在建工程、存货、应收账款等资产类科目的异常波动以及减值准备类科目异常等。

国际投行摩根士丹利(Morgan Stanley)在最新报告中称,美元已进入中期筑顶阶段,其罗列了三个理由:其一,美元近期的高点不仅未能形成上行势头,而且还没有得到RSI(相对强弱)指数的证实,后者正在形成技术分析师所称的“看空分化”;其二,美国总统特朗普再次抱怨美元走弱;其三,有迹象表明,美国经济增长在二季度见顶。尽管即将公布的美国二季度GDP数据预计表现强劲,然而前瞻性的美国指标似乎正在放缓。

从2015年底至2016年底,全县实现脱贫摘帽行政村28个,减少贫困人口41637人,贫困人口降到9320人,农村贫困发生率降到2.66%。

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